ИИ, меньше проверок и банковские данные: как изменится налоговое администрирование в Таджикистане

Программа должна продолжить реформы предыдущих лет, но уже не просто переводить услуги в электронный формат, а создать «интеллектуальную» налоговую систему, принимающую решения на основе данных.

Что изменится для граждан и бизнеса

Для граждан и бизнеса новая программа должна, прежде всего, упростить исполнение налоговых обязательств: сократить число личных обращений в налоговые органы, уменьшить бумажный документооборот и расширить перечень услуг, которые можно получить дистанционно.

Первый зампредседателя Налогового комитета РТ Абдусалом Рахимзода отметил, что основа для этого была создана в рамках предыдущей программы развития налогового администрирования на 2020–2025 годы. За этот период расширилось электронное взаимодействие с налогоплательщиками, появились новые дистанционные услуги и возможности безналичной уплаты налогов. Программа на 2026–2030 годы должна продолжить эту работу и ускорить автоматизацию налоговых процедур.

Одним из практических шагов, по его словам, станет развитие мобильного сервиса для физических лиц. Пользователи смогут зарегистрироваться в личном кабинете, входить в него по коду или с помощью биометрических данных, восстанавливать доступ, а также просматривать сведения о принадлежащем им имуществе и договорах аренды.

Через мобильное приложение предусматривается регистрация предпринимательской деятельности, постановка на учёт контрольно-кассовых аппаратов и проверка законности их регистрации. Там же граждане смогут уплачивать подоходный и земельный налоги, налог на недвижимость и налог на транспортные средства.

Дальнейшая автоматизация услуг будет зависеть от того, насколько полно государственные органы смогут обмениваться данными.

Рахимзода подчеркнул, что Налоговый комитет заключил соглашения об электронном обмене информацией с 21 министерством и ведомством. Это должно сократить объём документов и сведений, которые гражданам и предпринимателям приходится самостоятельно представлять налоговым органам.

Кроме того, с 24 финансово-кредитными организациями заключены соглашения о приёме налогов и других обязательных платежей в безналичной форме. Оплачивать их можно через банковские мобильные приложения, электронные кошельки, POS-терминалы и эквайринговые сервисы.

Однако электронный обмен пока охватывает не все государственные структуры. Среди основных препятствий Рахимзода назвал недостаточную техническую оснащённость отдельных ведомств, ограниченные возможности информационных систем и нехватку специалистов в сфере цифровых технологий. Решение этих проблем также входит в задачи программы на 2026–2030 годы.

Пять направлений программы

Решать эти и другие задачи планируется по пяти основным направлениям. Зампредседателя Налогового комитета Аюбджон Солехзода отметил, что они охватывают не только цифровизацию, но и налоговый контроль, работу с данными, качество услуг и подготовку сотрудников.

Первое направление предусматривает дальнейшее упрощение налогового администрирования. Речь идёт о сокращении лишних процедур, совершенствовании налогового контроля и более широком применении системы управления рисками.

Второе направление связано с цифровизацией. Налоговый комитет намерен объединить различные электронные услуги и базы данных в единую систему. В ней должны быть связаны регистрация налогоплательщика, подача отчётности, уплата налогов и анализ поступающей информации.

Третье направление — использование данных для принятия решений. Налоговые органы уже получают большой объём сведений о деятельности граждан и компаний. Теперь задача состоит в том, чтобы проверять качество этих данных, сопоставлять их и использовать для выявления возможных нарушений. Для этого предполагается применять современные аналитические инструменты, искусственный интеллект и машинное обучение. Они должны помогать находить несоответствия и прогнозировать налоговые риски. При этом, Солехзода подчеркнул, что необходимо обеспечить защиту персональных данных и законность использования информации.

Четвёртое направление касается качества налоговых услуг. Налогоплательщики должны получать больше консультаций и предупреждений об ошибках, пользоваться личным кабинетом и мобильными сервисами, а большинство вопросов решать без посещения налоговых органов.

Пятое направление — подготовка кадров. Сотрудникам налоговых органов потребуются знания не только налогового законодательства, но и цифровых технологий, анализа данных, информационной безопасности и управления рисками.

Солехзода добавил, что все пять направлений связаны между собой. Цифровые системы не смогут эффективно работать без качественных данных, а новые технологии не дадут результата без подготовленных специалистов.

Меньше проверок, больше предупреждений

Одно из главных изменений касается подхода к налоговому контролю. Налоговый комитет хочет постепенно перейти от выявления уже совершённых нарушений к их предупреждению.

Это означает, что налоговые органы должны заранее находить возможные ошибки или несоответствия и сообщать о них налогоплательщику. У гражданина или компании появится возможность исправить данные до назначения проверки или возникновения налогового спора.

Такой подход, по словам Солехзода, позволит оценивать работу налоговой службы не по количеству проведённых проверок и доначисленных сумм, а по тому, насколько успешно она предупреждает нарушения и повышает добровольную уплату налогов.

Солехзода пояснил, что для этого Налоговому комитету необходима своевременная информация от других министерств и ведомств. Полученные данные позволят не только точнее выявлять риски, но и автоматически заполнять часть деклараций и других налоговых документов.

Доступ к банковским данным?

Отдельной темой презентации стало возможное использование банковских данных при налоговом администрировании.

Постоянный советник Международного валютного фонда по налогам в Таджикистане Модестас Каселяускас отметил, что налоговые органы многих стран постепенно начинают использовать такую информацию для выявления рисков. По его мнению, обсуждение этого вопроса со временем начнётся и в Таджикистане.

При этом речь пока не идёт о передаче Налоговому комитету всей банковской информации или о немедленном снятии банковской тайны. Сначала необходимо определить, какие именно сведения могут передаваться, в каких случаях и на каком основании. Для этого потребуется разработать правовые нормы, технические форматы и правила обмена. Также должно быть чётко установлено, кто сможет получать доступ к данным, как они будут использоваться и как государство обеспечит их сохранность.

Каселяускас подчеркнул, что весь процесс должен быть прозрачным. Контролирующие органы должны иметь возможность проверять, законно ли налоговая служба получила и использовала банковскую информацию.

Борьба с теневой экономикой

В рамках новой программы предлагается изменить и подход к борьбе с теневой экономикой. Вместо отдельных проверок компаний налоговые органы намерены анализировать ситуацию в целых отраслях.

По словам Каселяускаса, вначале необходимо определять секторы, где налоговые риски особенно высоки. После этого для каждой такой отрасли следует составлять отдельный план и в течение одного или двух лет последовательно работать с выявленными проблемами.

В качестве примера он назвал строительную сферу. Налоговые органы могут изучить деятельность всего сектора, выявить наиболее распространённые схемы уклонения от налогов и понять причины их появления. По итогам такой работы могут быть пересмотрены не только методы контроля, но и отдельные нормативные требования. Иногда нарушения возникают из-за сложных или неясных правил, поэтому одной лишь проверкой бизнеса проблему решить невозможно.

МВФ также предлагает оценивать так называемый налоговый разрыв — разницу между суммой налогов, которую государство могло бы получить, и фактическими поступлениями. Такой анализ можно проводить отдельно по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Он позволит увидеть, сокращаются ли потери бюджета и насколько эффективны меры по снижению теневой экономики.

Что показала международная оценка

Развитие налогового администрирования в Таджикистане ранее оценивалось с помощью международного инструмента TADAT (Инструмент диагностической оценки налогового администрирования). Он позволяет определить сильные и слабые стороны налоговой службы по единым для разных стран критериям.

По словам представителей Налогового комитета и МВФ, оценка показала заметный прогресс в цифровизации услуг, электронной подаче отчётности, безналичной уплате налогов и использовании информационных систем.

Таджикистан также улучшил работу по сопоставлению данных из разных источников и внедрению риск-ориентированного контроля. Созданные в последние годы системы стали основой для следующего этапа реформ.

Вместе с тем эксперты указали на направления, которые ещё требуют развития. В частности, необходимо создать более полную систему управления налоговыми рисками и уделять больше внимания крупным налогоплательщикам и отдельным отраслям экономики.

Управление рисками, по мнению Каселяускаса, не должно ограничиваться проверками и штрафами. Оно также включает консультации, улучшение услуг, информирование налогоплательщиков и предупреждение ошибок.

Почему одной программы недостаточно

Участники презентации неоднократно отмечали, что утверждение программы — это только первый этап. Главный результат будет зависеть от того, как она будет выполняться в течение следующих пяти лет.

Налоговый комитет является основным исполнителем программы, однако многие мероприятия невозможно реализовать без участия других государственных органов. Именно министерства и ведомства должны предоставлять данные, совершенствовать свои информационные системы и подключаться к электронному обмену.

В реализации программы также будут участвовать банки, предпринимательские объединения, международные организации и специалисты в области цифровых технологий.

Одной из главных задач станет обеспечение качества и безопасности информации. Чем больше государственных баз будет объединено, тем важнее станет защита персональных данных и устойчивость электронных систем.

Не менее важна подготовка сотрудников. Даже самые современные программы и аналитические инструменты не смогут дать результат, если специалисты не будут уметь правильно работать с ними.

Каселяускас призвал различать саму стратегию и план её реализации. Программа определяет, какой должна стать налоговая система к 2030 году. Однако для достижения этой цели необходимо установить конкретные сроки, определить ответственных, выделить ресурсы и регулярно оценивать результаты.

Таким образом, успех реформы будет измеряться не количеством внедренных электронных систем. Для граждан и бизнеса главным показателем станет то, насколько проще будет зарегистрировать деятельность, подать отчётность, уплатить налоги и получить необходимую услугу без лишних документов и посещений налоговых органов.

Справка «АП»

Программа развития налогового администрирования — это среднесрочный план, по которому государство совершенствует работу налоговых органов. В документе определяются основные задачи на несколько лет: развитие электронных услуг, упрощение налоговых процедур, обмен данными между госорганами, совершенствование контроля и подготовка сотрудников.

Нынешняя программа рассчитана на 2026–2030 годы. Она утверждена постановлением правительства Таджикистана №315 от 28 мая 2026 года и стала третьим таким документом в стране.

Первая программа действовала в 2011–2019 годах. Она была утверждена постановлением правительства №165 от 1 апреля 2011 года. Следующая программа была рассчитана на 2020–2025 годы и утверждена постановлением №643 от 30 декабря 2019 года.

Таким образом, такие программы принимаются одна за другой, но не обязательно ровно на пять лет. Первая охватывала девять лет, вторая — период с 2020 по 2025 год, а новая рассчитана на пять лет.

Каждая следующая программа продолжает предыдущую. Если раньше основное внимание уделялось созданию электронных сервисов и переводу налоговой отчётности в цифровой формат, то на этапе 2026–2030 годов планируется шире использовать автоматизацию, анализ больших объёмов данных, систему управления рисками и искусственный интеллект.